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Os 30% dos contribuintes americanos que detalham seus retornos são livres de deduzir cada dólar que doam para uma instituição de beneficência aprovada pelo IRS de até metade de sua renda tributável. Embora nem a Casa Branca nem os legisladores estejam a tentar retirar a dedução de caridade, que é quase tão antiga como o imposto sobre o rendimento e marca o seu 100º aniversário este ano, algumas das alterações ao código tributário que estão em obras podem desencorajar a doação de caridade como Uma consequência não intencional.

Como um estudioso da economia da filantropia, recentemente co-dirigi um estudo que modelou como os doadores responderiam a duas grandes reformas fiscais que a administração Trump apoia, ambas as quais determinamos que reduziria a doação. Nós também predizemos os efeitos de outra proposta apoiada por alguns legisladores e muitos especialistas: permitir que todos os americanos que paguem o imposto de renda aproveitem a dedução de caridade.

Propostas de Trump
As pessoas dão a instituições de caridade por muitas razões. As quebras de impostos não podem ser a principal, pois o seu dinheiro não pode torná-lo melhor financeiramente, independentemente do seu suporte de imposto. No entanto, os americanos tendem a doar mais quando o governo nos dá incentivos para fazê-lo. Da mesma forma, damos menos quando o Tio Sam aumenta essas vantagens.

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É por isso que três das mudanças propostas que a administração do Trump flutuou no início deste ano poderiam potencialmente mudar a quantidade de dinheiro que os americanos dão a instituições de caridade. Eles incluem:

Cortando a taxa de imposto marginal superior para os americanos com maior rendimento para 35 por cento de 39,6 por cento.
Dobrando aproximadamente a dedução padrão dos níveis atuais de US $ 6.300 para indivíduos e US $ 12.600 para casais.
Eliminar o imposto imobiliário, que é cobrado sobre os americanos mais ricos e se aplica apenas à herança deixada por cerca de uma em cada 500 pessoas que morrem.
Desacoplando doações
Para avaliar o impacto, as duas primeiras dessas três mudanças – bem como o acesso universal à dedução de tributação de caridade – podem ter em dar, eu co-liderou um estudo da Faculdade de Filantrópicos da Família da Universidade de Indiana Lilly. O setor independente, que defende em nome de todo o setor sem fins lucrativos e filantrópicos, encomendou, mas nossa abordagem para todos os nossos projetos de pesquisa foi concebida para ser completamente imparcial. Planejamos modelar os efeitos da eliminação do imposto imobiliário sobre a entrega de caridade em breve em um relatório separado.

Talvez, sem surpresa, descobrimos que à medida que a renda diminuiu, as famílias eram mais sensíveis a esse custo. Além dos níveis de renda familiar antes da tributação, controlamos outras variáveis, como a idade, a presença de crianças que vivem em casa e o estado civil. Nós nos associamos com o American Enterprise Institute, um grupo de reflexão conservador, para simular o impacto dessas mudanças hipotéticas na política tributária sobre a receita federal de imposto de renda individual e do total de doações de caridade pelos agregados familiares.

Nossos resultados sugerem que cair a taxa de imposto marginal superior a 35% reduziria a doação de caridade em 0,8 por cento, ou US $ 2,1 bilhões, dos US $ 282 bilhões que as famílias americanas deram a caridade em 2016, de acordo com um relatório anual que meus colegas pesquisam e produzem juntos Com a Fundação Giving USA.

O Comitê Conjunto Não Fiscal de Tributação, um comitê do Congresso, estimou que, no máximo, 5% das famílias discriminariam suas declarações de imposto de renda após as mudanças que a administração Trump pretende fazer, abaixo de cerca de 30%.

Os americanos de alta renda já são muito mais propensos a detalhar seus impostos. Por exemplo, 92 por cento dos americanos ganhando mais de US $ 200.000 por ano detalhados, em comparação com apenas 6 por cento daqueles que fazem menos de US $ 25.000, em 2013, de acordo com a Fundação Tributária não partidária. Essa disparidade cresceria ainda mais se a proposta fiscal da Casa Branca entrar em vigor.

Além disso, esse aumento dramático na dedução padrão, descobrimos, teria um impacto negativo ainda maior nas instituições de caridade do que reduzir as taxas de impostos: o dano cairá 3,9%, ou US $ 11 bilhões.

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Além disso, prevemos que tanto a redução das taxas de impostos como o dobro da dedução padrão poderiam reduzir as doações de caridade dos agregados familiares em 2016 em até US $ 13,1 bilhões – um declínio de aproximadamente 4,6%.

Também calculamos que dar às igrejas e outras instituições de caridade religiosas cairão um pouco mais do que dar a organizações sem fins lucrativos seculares.

Um recuo fiscal universal
Nossas descobertas sobre como essas mudanças provavelmente diminuiriam as doações obtiveram ampla cobertura da mídia. Mas também consideramos o impacto potencial de uma dedução fiscal universal de caridade, que estava nos livros de 1982 a 1986.

Determinamos que o aumento aumentaria se o governo permitisse que todos os contribuintes deduzissem seus presentes de caridade de seus impostos federais, mesmo que as taxas de imposto baixassem e a dedução padrão dobrasse. Essa conclusão chamou menos atenção. Se comparado com as outras duas mudanças, estimamos que as doações de caridade aumentariam em US $ 4,8 bilhões, um ganho de 1,7%. consultoria em contabilidade bh

Sem as mudanças propostas pela administração Trump, estimamos

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Que fazer a dedução de imposto de caridade universal sozinha geraria até US $ 12,2 bilhões em doações adicionais, um ganho de 4,3%. A CONVERSAÇÃO / CC-BY-NDSafeecendo a doação de caridade. Durante a campanha presidencial, Trump propôs limitar todas as deduções detalhadas, incluindo contribuições de caridade, em US $ 100.000 Para indivíduos e US $ 200.000 para casais. Sua equipe não está apoiando essa abordagem, o que desencorajaria a doação de contribuintes de alta renda. Nem a Casa Branca nem os líderes republicanos do Congresso disseram que estão atualmente considerando uma dedução universal. Em vez de limitar os incentivos para dar apenas aos americanos mais ricos, o governo poderia, em vez disso, optar por tornar esta economia de impostos universalmente disponível. O que é mais, as instituições de caridade dos EUA são prováveis Para perder o financiamento do governo no futuro próximo devido ao orçamento proposto da administração Trump e às prioridades de gastos. A extensão da dedução de caridade a todos os contribuintes não protegeria as organizações sem fins lucrativos – incluindo os grupos de trabalho educacional, cultural e ambiental e as organizações que prestam serviços sociais – das previsões que prevêem na sequência de cortes propostos no orçamento federal e mudanças no código tributário. A conversa, no entanto, criando um A dedução universal proporcionaria algum alívio para as instituições de caridade a partir desses cortes no orçamento, bem como a redução de algumas das mudanças propostas nas políticas tributárias poderiam causar .Patrick Rooney, Diretor Associado, Assuntos Acadêmicos e Pesquisa; Professor, Economia e Estudos Filantrópicos, Indiana University-Purdue University Indianapolis

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